{"id":78315,"date":"2024-07-15T16:54:01","date_gmt":"2024-07-15T14:54:01","guid":{"rendered":"https:\/\/www.pikon.com\/?p=78315"},"modified":"2026-06-01T12:03:01","modified_gmt":"2026-06-01T10:03:01","slug":"uberblick-elektronische-b2b-rechnungsstellung-e-factura-rumanien","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.pikon.com\/de\/blog\/uberblick-elektronische-b2b-rechnungsstellung-e-factura-rumanien\/","title":{"rendered":"\u00dcberblick elektronische B2B-Rechnungsstellung (e-Factura) Rum\u00e4nien"},"content":{"rendered":"\t\t
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Das rum\u00e4nische RO-e-Factura-System bleibt sowohl f\u00fcr B2B- als auch f\u00fcr B2C-Transaktionen verpflichtend. Bestimmte \u00dcbergangsregelungen f\u00fcr KMU wurden jedoch bis zum 1. Juli 2026 verl\u00e4ngert<\/strong>, wodurch kleinere Unternehmen mehr Zeit erhalten, sich vollst\u00e4ndig an die verpflichtenden Anforderungen der elektronischen Rechnungsstellung anzupassen.<\/p>

Parallel dazu gilt die SAF-T-Meldepflicht weiterhin uneingeschr\u00e4nkt, wobei laufende Verbesserungen im Zusammenhang mit elektronischen Mehrwertsteuerkontrollen und Anforderungen an die Steuerberichterstattung vorgenommen werden. Auch das e-Transport-System bleibt in Kraft und gilt speziell f\u00fcr risikoreiche G\u00fcter und grenz\u00fcberschreitende Transportvorg\u00e4nge.<\/p>

In Rum\u00e4nien t\u00e4tige Unternehmen sollten sicherstellen, dass sie alle drei Meldeverfahren \u2013 e-Factura, SAF-T und e-Transport \u2013 weiterhin einheitlich anwenden, um die Compliance zu wahren und m\u00f6gliche L\u00fccken in der Berichterstattung zu vermeiden.<\/p>

Die rum\u00e4nische Regierung hat die Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung im B2C-Bereich auf alle im B2C-Sektor t\u00e4tigen Unternehmen ausgeweitet.<\/p>

Im Jahr 2020 k\u00fcndigte Rum\u00e4nien an, dass es E-Rechnungsregelungen (e-Factura) einf\u00fchren w\u00fcrde. Durch diese verpflichtenden \u00dcbermittlungen von Steuer- und Buchhaltungsinformationen strebt Rum\u00e4nien an, mehr Transparenz und Effizienz in seinem Kampf gegen Steuerhinterziehung zu schaffen. Rum\u00e4niens Mehrwertsteuerl\u00fccke war schon lange ein gro\u00dfes Problem des osteurop\u00e4ischen Landes. Regelm\u00e4\u00dfig belegt es in den j\u00e4hrlichen Berichten der Europ\u00e4ischen Kommission zur Mehrwertsteuerl\u00fccke die vorderen Pl\u00e4tze, und im Jahr 2019 belegte das Land sogar den ersten Platz im Ranking der L\u00e4nder mit den gr\u00f6\u00dften L\u00fccken.<\/p>

In diesem Blogbeitrag werden wir ausf\u00fchrliche Informationen zu Rum\u00e4niens E-Rechnungsverpflichtungen bereitstellen: Wer muss diese einhalten, welche Fristen gelten und welche Informationen m\u00fcssen bereitgestellt werden? Au\u00dferdem geben wir Ihnen einen \u00dcberblick \u00fcber die SAP-L\u00f6sung zur Einhaltung dieser gesetzlichen Anforderungen und wie PIKON Sie bei der Implementierung unterst\u00fctzen kann.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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e-Faktura Rum\u00e4nien<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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In den Fu\u00dfstapfen vieler europ\u00e4ischer L\u00e4nder begann Rum\u00e4nien seine Reise in Richtung E-Rechnung und E-Buchf\u00fchrung bereits im Jahr 2020. W\u00e4hrend im selben Jahr sowohl die Anforderungen an die E-Rechnung als auch an SAF-T<\/a> angek\u00fcndigt wurden, ist SAF-T inzwischen in dem osteurop\u00e4ischen Land bereits ein etablierter Begriff. Die E-Rechnungsanforderungen in Rum\u00e4nien (auch bekannt als ‚e-Factura‘) wurden erst Ende 2023 vollst\u00e4ndig ausgearbeitet und werden derzeit noch f\u00fcr B2B-Transaktionen eingef\u00fchrt.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Was umfasst die Anforderung f\u00fcr elektronische Fakturierung in Rum\u00e4nien?<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Urspr\u00fcnglich auf B2G-Anforderungen ausgerichtet, erlie\u00df die rum\u00e4nische Regierung (ANAF) im Juli 2022 die Verordnung, dass ab diesem Zeitpunkt alle Rechnungen an \u00f6ffentliche Verwaltungen in ihr zentrales elektronisches Rechnungssystem, ‚RO e-Factura‘, eingereicht werden m\u00fcssen. Nach Eingang in RO e-Factura wird die Rechnung zun\u00e4chst \u00fcberpr\u00fcft, und nur bei erfolgreicher Validierung wird sie elektronisch vom Finanzministerium signiert und als g\u00fcltige Rechnung betrachtet. Der Rechnungsempf\u00e4nger kann die Rechnung anschlie\u00dfend vom RO e-Factura-Portal abrufen und herunterladen, wo sie f\u00fcr die n\u00e4chsten sechzig Tage gespeichert wird.<\/p>

Ebenfalls im Juli 2022 k\u00fcndigte die rum\u00e4nische Regierung an, dass eine Untermenge von B2B-Transaktionen (zwischen privaten Unternehmen) dem zentralen RO e-Factura-System gemeldet werden m\u00fcsse (Notverordnung Nr. 12\/2022). Genauer gesagt waren alle B2B-Lieferanten von Produkten mit hohem Risiko f\u00fcr Steuerbetrug und Steuerhinterziehung verpflichtet, ihre Rechnungen elektronisch an RO e-Factura zu senden. Die Liste der ‚hochriskanten Produkte‘ wurde von der rum\u00e4nischen Regierung (ANAF) regelm\u00e4\u00dfig ver\u00f6ffentlicht und aktualisiert. Da nicht alle rum\u00e4nischen Unternehmen verpflichtet waren, sich im RO e-Factura-System anzumelden, waren Lieferanten, von denen der Kunde die Rechnung nicht elektronisch erhalten konnte, dennoch verpflichtet, sie au\u00dferhalb der e-Factura-Plattform bereitzustellen.<\/p>

Die B2B e-Factura-Anforderungen traten ab Januar 2024 vollst\u00e4ndig in Kraft. Mit einer \u00dcbergangsfrist bis Juni 2024 m\u00fcssen alle Inlandsrechnungen von etablierten und nicht etablierten rum\u00e4nischen VAT-registrierten Steuerzahlern in nahezu Echtzeit (d.h. innerhalb von f\u00fcnf Tagen nach dem steuerpflichtigen Ereignis) an das e-Factura-System gemeldet werden. Der Anwendungsbereich der Anforderungen schlie\u00dft jedoch Exporte und innergemeinschaftliche Transaktionen aus. Nach Abschluss der \u00dcbergangsfrist k\u00f6nnen ab dem 1. Juni 2024 Strafen f\u00fcr nicht konforme Unternehmen verh\u00e4ngt werden. Gro\u00dfe Steuerzahler k\u00f6nnen Geldbu\u00dfen von 5.000 bis 10.000 RON (ca. 1.000 bis 2.000 EUR) auferlegt werden, w\u00e4hrend andere Steuerzahler Geldbu\u00dfen zwischen 500 und 2.500 RON (100 bis 500 EUR) erhalten k\u00f6nnten, wenn sie ihren gesetzlichen Verpflichtungen nicht nachkommen.<\/p>

In einer zweiten Phase (ab Juli 2024) wird diese „B2B-Meldepflicht“ vollst\u00e4ndig auf „tats\u00e4chliche E-Rechnungsstellung“ ausgeweitet, indem die elektronische \u00dcbermittlung von Rechnungen sowohl f\u00fcr den Absender (erforderliche elektronische Einreichung) als auch f\u00fcr den Empf\u00e4nger (erforderlicher elektronischer Empfang oder Download von der e-Factura-Plattform) vorgeschrieben wird. F\u00fcr Rechnungszwecke ist nur ein elektronisches Format erlaubt. Im Gegensatz zur ‚ersten Meldephase‘ bezieht sich die Eskalation der Anforderungen nur auf diejenigen, die einen festen Gesch\u00e4ftssitz in Rum\u00e4nien haben.<\/p>

Die Genehmigung Rum\u00e4niens f\u00fcr die Erhebung von B2B E-Rechnungsanforderungen, wie sie von der Europ\u00e4ischen Kommission (EK) erhalten wurde, ist drei Jahre lang g\u00fcltig (bis Dezember 2026 oder bis die Europ\u00e4ische Union beschlie\u00dft, den ViDA-Vorschlag anzunehmen).<\/p>

Im Hinblick auf B2C-Transaktionen (zwischen Unternehmen und Endverbraucher) fallen nur diejenigen unter den Anwendungsbereich von RO e-Factura, die von ‚Unternehmen im Tourismus t\u00e4tig und Urlaubsgutscheine akzeptierend‘ durchgef\u00fchrt werden (seit April 2022).<\/p>

Der gew\u00e4hlte Standard f\u00fcr die elektronische Rechnungsstellung ist RO_CIUS, eine Variante des UBL-XML-Formats. Derselbe Standard wird f\u00fcr alle Transaktionen (B2G, B2B, B2C) gelten. Eine Archivierungspflicht von 10 Jahren ist wirksam.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Wer ist zur E-Rechung in Rum\u00e4nien verpflichtet?<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Zu Beginn war die Teilnahme an der RO e-Factura rein freiwillig. Die Teilnehmer mussten lediglich in den entsprechenden Registern eingetragen sein. Eine Notverordnung im Januar 2022 machte die Anwendung jedoch obligatorisch f\u00fcr eine Auswahl von B2B-Lieferanten, die mit sogenannten ‚hohen steuerlichen Risikoprodukten‘ handeln. Eine Liste dieser Produkte, zu denen Gem\u00fcse, alkoholische Getr\u00e4nke und Kleidung geh\u00f6ren, wurde von der ANAF erstellt und wird regelm\u00e4\u00dfig aktualisiert.<\/p>

Wie im obigen Abschnitt beschrieben, gelten die E-Rechnungsanforderungen f\u00fcr:<\/p>