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Seit 2017 hat die französische Regierung beschlossen, mit elektronischen Rechnungsstellungsanforderungen für den B2G-Bereich zu arbeiten. Ab Juli 2024 ändern sich die Vorschriften für B2B und B2C und es ist geplant, die Anforderungen für elektronische Rechnungsstellung und elektronische Berichterstattung anzuwenden. In den nächsten Abschnitten werden wir kurz erläutern, wie die neuen Anforderungen aussehen und was SAP anbieten wird, um diese zu erfüllen.
Ab wann müssen Unternehmen in Frankreich den e-Invoicing- und e-Reporting-Vorschriften entsprechen?
Die französische Regierung hat beschlossen, dass jedes Unternehmen in Frankreich oder Unternehmen mit einer Mehrwertsteuernummer in Frankreich ab dem 1. September 2026 in der Lage sein sollte, eInvoices zu empfangen. Dies hängt nicht von der Größe des Unternehmens ab. Das Versenden von E-Rechnungen oder die Durchführung von E-Reporting hängt von der Größe des Unternehmens ab:
Ab den folgenden Daten richtet sich die Anforderung zum Versenden von eInvoices oder zur Durchführung von eReporting nach der Größe des Unternehmens:
1. September 2026: Großunternehmen
- Jahresumsatz größer als 1,5 Milliarden Euros
- Bilanzsumme höher als 2 Milliarden Euros
- Das Unternehmen beschäftigt mehr als 5000 Mitarbeiter
2. September 2026: Mittelständische Unternehmen
- Jahresumsatz zwischen 50 Millionen Euros und 1,5 Milliarden Euros
- Bilanzsumme zwischen 43 Millionen Euros und 2 Milliarden Euros
- Das Unternehmen beschäftigt zwischen 250 und 5000 Mitarbeiter
3. September 2027: Kleine Unternehmen
- Jahresumsatz niedriger als 50 Millionen Euros
- Bilanzsumme niedriger als 43 Millionen Euros
- Das Unternehmen beschäftigt zwischen 10 und 250 Mitarbeiter
Unternehmen, die nur steuerbefreite Waren oder Dienstleistungen verkaufen, wie bestimmte Versicherungs- und Bankdienstleistungen, medizinische und Gesundheitsdienstleistungen sowie Bildungsdienstleistungen, sind von den Anforderungen für elektronische Rechnungsstellung und elektronische Berichterstattung befreit. Alle Unternehmen, die andere Aktivitäten als die zuvor genannten ausüben, müssen den neuen elektronischen Anforderungen entsprechen.
Prozess-Szenarien
Die Regierung oder die DGFiP (Direction Générale des Finances Publiques) hat beschlossen, zwei Plattformen zu verwenden, die miteinander verbunden werden können oder auch separat funktionieren. Eine davon ist die PDP (Plateforme de Dématerialisation Partenaire). Es handelt sich hierbei um einen Drittanbieter, beispielsweise SAP, dessen Nutzung optional ist. Der PDP kann die Rechnungen in das erforderliche XML-Format umwandeln und an die Plattform PPF (Portail Public de Facturation) oder Chorus Pro senden. Die Nutzung des PPF ist kostenlos, allerdings kann dieser die Rechnungen nicht in das erforderliche XML-Format umwandeln. Der PPF ist mit den Steuerbehörden verbunden, sodass die Verbindung zum PDP optional ist. Die Verbindung zum PPF ist obligatorisch und kann entweder direkt oder über den PDP hergestellt werden. Das mag alles kompliziert erscheinen, aber das folgende Schema wird die meisten Fragen klären, die Sie möglicherweise haben. Die französische Regierung hat sich für ein Y-Modell mit zwei Optionen entschieden:
Option 1
- Der Rechnungsteller 1 erstellt die Rechnung oder XML und sendet diese an PDP A.
- SAP sendet die XML-Datei an das PPF.
- Die PPF verarbeitet das XML und sendet es an die Steuerbehörden, um eine Genehmigung und ein signiertes XML zu erhalten.
- Das signierte XML wird von der PPF an PDP B zurückgesendet.
- PDP B leitet dies wiederum am Rechnungsempfänger 1 weiter.
- Inzwischen kann PDP A (SAP) das XML oder die Rechnung auch an PDP B senden, der mit dem Rechnungsempfänger 1 kommuniziert.
Option 2
- Der Rechnungssteller 1 erstellt die Rechnung und das XML in SAP, das als PDP fungiert.
- SAP sends the XML to the PPF.
- Die PPF verarbeitet das XML und sendet es an die Steuerbehörden, um eine Genehmigung und ein signiertes XML zu erhalten.
- Das signierte XML wird direkt von der PPF an den Rechnungsempfänger 2 gesendet.
E-Reporting
e-Reporting hat ein ähnliches Y-Modell:
1. Der Rechnungssteller 1 oder das Unternehmen B (B2B international oder B2C) erstellt den Bericht oder XML und sendet diesen an PDP A (SAP) oder B.
2. PDP A (SAP) oder B konvertiert den Bericht bei Bedarf in das erforderliche XML-Format und sendet das XML an das PPF.
3. Das PPF verarbeitet das XML und sendet es an die Steuerbehörden, um eine Genehmigung und ein signiertes XML zu erhalten.
Verwendetes digitales Format (XML-Format)
Frankreich hat sich dafür entschieden, verschiedene XML-Formate für die elektronische Rechnungsstellung zu akzeptieren. Die möglichen Optionen entsprechen alle der europäischen Norm für die elektronische Rechnungsstellung (EN16931), nämlich:
- Factur-X
- UBL 2.0 (Universal Business Language)
- CII (Cross Industry Invoice)
SAP-Lösung
Um mit elektronischen Rechnungen und elektronischem Berichtswesen arbeiten zu können, bietet SAP eine Lösung für die Dokument- und Berichtskonformität. Diese SAP-Lösung kann in das SAP ECC und SAP S/HANA-System integriert werden. Die Lösung entspricht den länderspezifischen rechtlichen Anforderungen der verfügbaren Lösungen weltweit, wie zum Beispiel Italien, Spanien, Türkei, Mexiko, Frankreich und vielen mehr. Alle elektronischen Dokumente der verschiedenen Länder können im eDocument Cockpit gefunden und verwaltet werden.
Von da aus können Sie auf die Dokumente zugreifen, die XML- und/oder PDF-Datei anzeigen und sie an Dritte oder die Regierung senden oder von ihnen empfangen. Je nach Land stehen weitere Aktionen zur Verfügung. In Frankreich sind die elektronischen Rechnungen und Berichte im eDocument Cockpit zugänglich, wo weitere Schritte unternommen werden können. Das bedeutet, dass die Lösung eine End-to-End-Lösung bereitstellen kann, die automatisch die erforderliche XML-Datei auf Grundlage der Informationen aus den erstellten Dokumenten in SD oder FI generiert.
Nachdem das XML gesendet wurde, durchläuft es die Dokument- und Berichtskonformität in der Cloud-Edition und wird dann auf die Steuerbehördenplattform der Regierung übertragen. Hier wird das XML signiert.
In Frankreich wird SAP direkt mit der PPF verbunden. Das bedeutet, dass keine Verbindung mit einem Drittanbieter erforderlich ist. Weitere Informationen zur SAP-Lösung werden Ende Februar 2026 bereitgestellt, wenn diese veröffentlicht wird.
Warum sollte ein Unternehmen die Vorschriften der digitalen Rechnung einhalten?
Wenn ein Unternehmen den elektronischen Vorschriften nicht nachkommt, erhält es Strafen. Die Strafen liegen zwischen 15 Euros pro Rechnung und einem jährlichen Höchstbetrag von 15.000 bis 45.000 Euros für Rechnungen. Die Strafen für Berichterstattungen liegen zwischen 250 und 750 Euros pro Übermittlung und einem jährlichen Höchstbetrag von 15.000 bis 45.000 Euros für Übermittlungen. Daher ist es wichtig, sicherzustellen, dass die französischen elektronischen Vorschriften eingehalten werden.
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