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Seit 2017 hat die französische Regierung beschlossen, mit elektronischen Rechnungsstellungsanforderungen für den B2G-Bereich zu arbeiten. Ab Juli 2024 änderten sich die Vorschriften für den B2B- und B2C-Bereich, um eine Regelung zu schaffen, die die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung und das elektronische Reporting erfüllt. In den nächsten Abschnitten werden wir kurz erläutern, wie die neuen Anforderungen aussehen und was SAP anbieten wird, um diese zu erfüllen.
Ab wann müssen Unternehmen in Frankreich den E-Invoicing- und E-Reporting-Vorschriften entsprechen?
Die französische Regierung hat beschlossen, dass jedes Unternehmen mit ständigem Sitz in Frankreich und einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ab dem 1. September 2026 in der Lage sein muss, e-Rechnungen zu empfangen. Dies hängt nicht von der Größe des Unternehmens ab. Das Versenden von E-Rechnungen oder die Durchführung von E-Reporting hängt von der Größe des Unternehmens ab:
Ab den folgenden Daten richtet sich die Anforderung zum Versenden von eInvoices oder zur Durchführung von eReporting nach der Größe des Unternehmens:
1. September 2026: Großunternehmen
- Jahresumsatz größer als 1,5 Milliarden Euros
- Bilanzsumme höher als 2 Milliarden Euros
- Das Unternehmen beschäftigt mehr als 5000 Mitarbeiter
2. September 2026: Mittelständische Unternehmen
- Jahresumsatz zwischen 50 Millionen Euros und 1,5 Milliarden Euros
- Bilanzsumme zwischen 43 Millionen Euros und 2 Milliarden Euros
- Das Unternehmen beschäftigt zwischen 250 und 5000 Mitarbeiter
3. September 2027: Kleine Unternehmen
- Jahresumsatz niedriger als 50 Millionen Euros
- Bilanzsumme niedriger als 43 Millionen Euros
- Das Unternehmen beschäftigt zwischen 10 und 250 Mitarbeiter
Unternehmen, die nur steuerbefreite Waren oder Dienstleistungen verkaufen, wie bestimmte Versicherungs- und Bankdienstleistungen, medizinische und Gesundheitsdienstleistungen sowie Bildungsdienstleistungen, sind von den Anforderungen für elektronische Rechnungsstellung und elektronische Berichterstattung befreit. Alle Unternehmen, die andere Aktivitäten als die zuvor genannten ausüben, müssen den neuen elektronischen Anforderungen entsprechen.
Wann gelten die Vorschriften zur e-Rechnung (e-Invoicing) oder zur elektronischen Meldung (e-Reporting)?
Die Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung gelten, wenn eine B2B-Transaktion zwischen zwei Unternehmen mit einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und einem ständigen Sitz in Frankreich stattfindet. Die Vorschriften zur elektronischen Meldung gelten hingegen in den folgenden Fällen:
- Verkäufe an Privatkunden (B2C),
- Internationale Transaktionen (Exporte, innergemeinschaftliche Lieferungen),
- Einkäufe bei nicht ansässigen ausländischen Lieferanten (unterliegt der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft),
- Meldepflichten für Zahlungen: Insbesondere bei Dienstleistungen, bei denen die Mehrwertsteuer bei Zahlungseingang (und nicht bei Belastung) fällig wird, müssen Unternehmen zahlungsbezogene Daten melden, einschließlich Zahlungsdaten und Beträge (einschließlich Mehrwertsteuer).
Prozess-Szenario für e-Invoicing
Die Regierung bzw. die DGFiP (Direction Générale des Finances Publiques) hat beschlossen, zwei miteinander verbundene Plattformen zu nutzen. Eine davon ist die PA (Plateforme Agréée), früher bekannt als PDP (Plateforme de Dématerialisation Partenaire). Hierbei handelt es sich um einen Drittanbieter, wie beispielsweise SAP, der genutzt werden sollte, bevor das Dokument an den Endkunden und das PPF (Portail Public de Facturation) gesendet wird. Die PA kann die Rechnungen in das erforderliche XML-Format umwandeln und an die Plattform PPF (Portail Public de Facturation) oder an Chorus Pro senden. Die Nutzung des PPF ist kostenlos, jedoch kann es die Rechnungen nicht in das erforderliche XML-Format konvertieren. Das PPF ist wiederum mit den Steuerbehörden verbunden. Das mag alles kompliziert erscheinen, doch das untenstehende Schema wird die meisten Fragen klären. Die französische Regierung hat sich für ein Y-Modell entschieden, da das XML gleichzeitig an den Endkunden und an das PPF gesendet wird.
Im Allgemeinen lässt sich das Y-Modell für die elektronische Rechnungsstellung bei der Verwendung von SAP wie folgt darstellen:
- Sie buchen eine Rechnung, eine Lastschrift oder eine Gutschrift im SAP-SD- oder SAP-FI-Modul. Sobald die Rechnung (einschließlich Buchhaltungsbeleg) gebucht ist, erstellt das SAP-System automatisch ein SAP-eDocument dafür in der Datenbank.
- Beim Versand einer oder mehrerer E-Rechnungen aus dem SAP eDocument Cockpit wird das SAP eDocument im SAP-System (über die SAP-AIF-Schnittstelle) in das gesetzlich vorgeschriebene XML-Format konvertiert und an die Lösung SAP DRC, Cloud Edition weitergeleitet.
- Parallel dazu leitet SAP DRC, Cloud Edition die XML-Datei sowohl an die PPF- als auch an die PA-Plattform des Kunden weiter.
- Die PPF-Plattform der französischen Steuerbehörde DGFiP validiert die XML-Datei und sendet eine Statusaktualisierung an SAP zurück, die im SAP eDocument Cockpit angezeigt wird.
- Die PA-Plattform des Kunden verarbeitet die XML-Datei und leitet sie an den Empfänger weiter. Die Antwort des Empfängers wird anschließend zurückgesendet und als aktualisierter Status in Ihrem SAP eDocument Cockpit angezeigt.
Prozess-Szenario für e-Reporting
e-Reporting verfügt über ein ähnliches Y-Modell wie e-Invoicing.
Hinweis: Dieser Ablauf gilt nur für SAP S/4HANA.
- Für e-Reporting relevante Belege (z. B. internationale B2B-Transaktionen und inländische B2C-Transaktionen) werden während des gesamten Berichtszeitraums in SAP gebucht. Im Hintergrund generieren diese Belege automatisch ein entsprechendes eReporting-SAP-eDocument im SAP eDocument Cockpit Monitor.
- Basierend auf Ihrer Meldehäufigkeit (abhängig vom Umsatzsteuermodell Ihres Unternehmens) erscheint automatisch ein eReporting-Eintrag in einer speziellen SAP-Fiori-App. Innerhalb dieses eReporting-Eintrags können Sie die relevanten eReporting-Belege aus dem SAP eDocument Cockpit für den jeweiligen Berichtszeitraum auswählen und in einer eReporting-Liste im gesetzlich vorgeschriebenen Format zusammenfassen.
- Über dieselbe SAP-Fiori-Anwendung können Sie das eReporting-Dokument an die französischen Steuerbehörden (DGFiP) übermitteln.
- Nach der Validierung durch die französischen Steuerbehörden (DGFiP) wird der Berichtsstatus zurück in die SAP-Fiori-App übertragen, wo er von den Benutzern überprüft werden kann.
Verwendetes digitales Format (XML-Format)
Frankreich hat sich dafür entschieden, verschiedene XML-Formate für die elektronische Rechnungsstellung zu akzeptieren. Die möglichen Optionen entsprechen alle der europäischen Norm für die elektronische Rechnungsstellung (EN16931), nämlich:
- Factur-X
- UBL 2.0 (Universal Business Language)
- CII (Cross Industry Invoice)
SAP-Lösung
Um mit elektronischen Rechnungen und elektronischem Berichtswesen arbeiten zu können, bietet SAP eine Lösung für die Dokument- und Berichtskonformität. Diese SAP-Lösung kann in das SAP ECC und SAP S/HANA-System integriert werden. Die Lösung entspricht den länderspezifischen rechtlichen Anforderungen der verfügbaren Lösungen weltweit, wie zum Beispiel Italien, Spanien, Türkei, Mexiko, Frankreich und vielen mehr. Alle elektronischen Dokumente der verschiedenen Länder können im eDocument Cockpit gefunden und verwaltet werden.
Von da aus können Sie auf die Dokumente zugreifen, die XML- und/oder PDF-Datei anzeigen und sie an Dritte oder die Regierung senden oder von ihnen empfangen. Je nach Land stehen weitere Aktionen zur Verfügung. In Frankreich sind die elektronischen Rechnungen und Berichte im eDocument Cockpit zugänglich, wo weitere Schritte unternommen werden können. Das bedeutet, dass die Lösung eine End-to-End-Lösung bereitstellen kann, die automatisch die erforderliche XML-Datei auf Grundlage der Informationen aus den erstellten Dokumenten in SD oder FI generiert.
Nachdem das XML gesendet wurde, durchläuft es die Dokument- und Berichtskonformität in der Cloud-Edition und wird dann auf die Steuerbehördenplattform der Regierung übertragen. Hier wird das XML signiert.
In Frankreich wird SAP eine direkte Verbindung zum PPF herstellen. Das bedeutet, dass keine Verbindung zu einem Drittanbieter erforderlich ist.
Warum sollte ein Unternehmen die Vorschriften der digitalen Rechnung einhalten?
Wenn ein Unternehmen den elektronischen Vorschriften nicht nachkommt, erhält es Strafen. Die Strafen liegen zwischen 15 Euros pro Rechnung und einem jährlichen Höchstbetrag von 15.000 bis 45.000 Euros für Rechnungen. Die Strafen für Berichterstattungen liegen zwischen 250 und 750 Euros pro Übermittlung und einem jährlichen Höchstbetrag von 15.000 bis 45.000 Euros für Übermittlungen. Daher ist es wichtig, sicherzustellen, dass die französischen elektronischen Vorschriften eingehalten werden.
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So kann PIKON Ihnen helfen
Mit dem PIKON Competence Center for Legal Requirements sind wir ein strategischer Partner, der sicherstellt, dass Ihr SAP-System und die Geschäftsprozesse langfristig die unterschiedlichen länderspezifischen gesetzlichen Anforderungen weltweit erfüllen. Wir verfügen über ein Expertenteam, das SAP-Fachwissen mit fundierten Kenntnissen des gesamten rechtlichen Prozesses und der technischen Anforderungen von Spanien und vielen anderen Ländern verbindet. Diese Erfahrung haben wir durch unsere zahlreichen Projekte mit SAP Document & Reporting Compliance und mit lokalen Implementierungsprojekten weltweit gesammelt. Um nur einige Beispiele aufzuführen: SDI in Italien, SII in Spanien, CFDI und Complemento de Pago in Mexiko, RTIR und EKAER in Ungarn, XRechnung in Deutschland, die verschiedenen gesetzlichen Anforderungen in der Türkei, usw. Wir haben auch unsere eigenen SAP Compliance Add-Ons entwickelt, z. B. MTD VAT in Großbritannien und die VAT Whitelist in Polen. Darüber hinaus haben wir stets ein Auge auf neue und sich ändernde gesetzliche Anforderungen und informieren unsere Kunden, wenn Handlungsbedarf besteht. So muss sich Ihr Unternehmen nicht selbst um alle rechtlichen Anforderungen kümmern, und Sie können sich auf Ihr Tagesgeschäft konzentrieren.
