„Crea y Crece“ Spanien: Verpflichtung zur e-Rechnung für 2027–2028

Im September 2022 veröffentlichte die spanische Regierung das Gesetz „Crea y Crece“ und unternahm damit erste Schritte in Richtung einer Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung im B2B-Bereich. In seiner derzeitigen Form wird „Crea y Crece“ parallel zu den SII- und VERI*FACTU-Grundsätzen bestehen, nach denen spanische Unternehmen seit 2017 mehrwertsteuerrelevante Informationen an ihre Regierung melden. Im Folgenden berichten wir kurz darüber, was derzeit über die neuen „Crea y Crece“-Anforderungen bekannt ist und was SAP anbieten wird, um diese zu erfüllen.

Als Vorreiter in Europa betrat Spanien 2017 mit der Einführung des Prinzips des „Suministro Inmediato de Información del IVA“ (SII) den bisher hauptsächlich von Lateinamerika dominierten Bereich der eDocuments. SII ist ein elektronisches B2G-Meldesystem in nahezu Echtzeit, das die elektronische Übermittlung aller mehrwertsteuerrelevanten Informationen aus B2B-Transaktionen an die spanischen Steuerbehörden („Agencia Estatal de Administración Tributaria“ oder AEAT) regelt. Der Hauptzweck besteht darin, ein Instrument im Kampf gegen die Steuerhinterziehung in Spanien zu haben. Neben der zusätzlichen Kontrolle für die spanische Regierung zielt SII jedoch auch darauf ab, den spanischen Unternehmen zu helfen, ihre Daten für die Mehrwertsteuererklärungen schneller und präziser zu erhalten und etwaige Erstattungsverfahren zu beschleunigen. Weitere Informationen zu SII und der Lösung von SAP für SII-Anforderungen finden Sie in unserem früheren Blogartikel: SII Spanien: Umsatzsteuermeldung mit SAP Document Compliance

Im September 2022 hat Spanien den Digitalisierungsprozess beschleunigt. Mit dem Gesetz „Crea y Crece“ („Schaffe und Wachse“, Gründung und Wachstum von Unternehmen) schreiben die spanischen Behörden die Verwendung elektronischer Rechnungen bei allen Transaktionen von Unternehmen und Freiberuflern vor. Das neue Gesetz soll nicht nur die Digitalisierung Spaniens beschleunigen, sondern auch die Transparenz für Staat und Unternehmen erhöhen und das Wachstum durch die Vermeidung von Zahlungsverzug und unnötigen Transaktionskosten fördern. Im Gegensatz zu SII, das nur für bestimmte Arten von Unternehmen galt (große Unternehmen, Firmengruppen, die der besonderen MWSt.-Regelung unterliegen oder im REDEME-Register eingetragen sind), richtet sich „Crea y Crece“ an alle spanischen Unternehmen und Freiberufler. Es wird schrittweise, zunächst für große Steuerzahler (Jahresumsatz von über 8 Millionen Euro) in 2027, dann für die breite Öffentlichkeit (voraussichtlich 2026) eingeführt. Während SII seine Zielbelegarten in Form von „Büchern“ darstellt (z. B. „LFRE“ – Buch der ausgehenden Rechnungen, „LRFR“ – Buch der eingehenden Rechnungen), fallen unter die neuen Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung zunächst alle B2B-Rechnungen, wobei nur bestimmte Fälle wie nicht ansässige Unternehmen, Auslandsgeschäfte oder vereinfachte Rechnungen ausgenommen sind. B2C-Transaktionen sind ebenfalls ausgeschlossen.

Im Wesentlichen läuft es darauf hinaus, dass alle spanischen Unternehmen mit einer festen Niederlassung ab Mitte 2024 in der Lage sein müssen, elektronische Rechnungen für ihre inländischen B2B-Transaktionen auszustellen, zu empfangen und nachzuverfolgen. Aus ersten Quellen wird jedoch die obligatorische Einbindung eines QR-Codes in die elektronische Rechnung sowie eine Aufbewahrungspflicht von mindestens drei Jahren erwähnt. Zu diesem Zweck dürfen gemäß dem neuesten Entwurf des Königlichen Dekrets vier Syntaxen des semantischen Modells EN 16931 verwendet werden: CII, UBL, EDIFACT und Facturae (spanisches Format, das in Spanien hauptsächlich für die B2G-E-Rechnungsstellung verwendet wird). QR-Codes und digitale Signaturen werden erforderlich sein. Für die Übermittlung von E-Rechnungen werden zwei Kanäle angeboten: akkreditierte private Plattformen, die untereinander frei interoperabel sein müssen, und eine kostenlose öffentliche Lösung, die von der spanischen Steuerbehörde AEAT betrieben wird. Steuerzahler können einen oder beide Kanäle nutzen, müssen jedoch in jedem Fall eine originalgetreue UBL-Kopie jeder Rechnung an die öffentliche Lösung senden. Die Betreiber privater Plattformen müssen in der Lage sein, elektronische Rechnungen zwischen allen vier unterstützten Formaten zu konvertieren und dabei die Integrität des Rechnungsinhalts zu gewährleisten. Rechnungsdaten müssen innerhalb von vier Tagen nach der Transaktion an die AEAT übermittelt werden.

Die öffentliche Plattform der AEAT wird sowohl als Archiv als auch als Instrument zur Zahlungsüberwachung dienen. Um den letztgenannten Zweck zu erfüllen – nämlich nicht nur den Rechnungsaustausch, sondern den gesamten Rechnungslebenszyklus abzudecken –, sind sowohl Lieferanten als auch Kunden verpflichtet, Statusaktualisierungen zu Rechnungen (z. B. Annahme oder Ablehnung der Handelsrechnung, Datum der vollständigen Zahlung) innerhalb von vier Kalendertagen nach Eintreten des Ereignisses elektronisch an die öffentliche Plattform zu übermitteln.

Wir werden diesen Blogartikel aktualisieren, sobald neue rechtlichen Anforderungen veröffentlicht werden.