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Im Mai 2018 wurde Singapur die erste Peppol-Behörde außerhalb Europas. Kurz darauf, im Jahr 2019, wurde das nationale E-Invoicing-Netzwerk InvoiceNow eingeführt, das auf SG Peppol BIS Billing 3.0 basiert. Diese Initiative ermöglichte den strukturierten Austausch elektronischer Rechnungen auf freiwilliger Basis sowohl für B2B- als auch für B2G-Transaktionen.
Seit Mai 2025 hat die Steuerbehörde von Singapur (IRAS) die Goods and Services Tax (GST) InvoiceNow-Anforderung eingeführt. Diese verpflichtet bestimmte Kategorien von GST-registrierten Unternehmen, Rechnungen über das InvoiceNow-Netzwerk an die IRAS zu übermitteln. Dieser Blog erläutert den Zeitplan, die erforderlichen Anforderungen, den Prozess der Datenübermittlung sowie die SAP-Dokumentation und zeigt Reporting- und Compliance-Lösungen für sowohl ECC- als auch S/4HANA-Systeme auf, um eine vollständige gesetzliche Konformität im gesamten Land sicherzustellen.
Zeitplan für E-Invoicing in Singapur
Der Zeitplan für E-Invoicing in Singapur beschreibt die schrittweise Einführung von InvoiceNow – beginnend mit der Einführung des Peppol-Frameworks im Jahr 2018 und fortgesetzt mit der stufenweisen Einführung der verpflichtenden GST-InvoiceNow-Anforderungen bis 2026. Das Verständnis dieses Zeitplans ist entscheidend, um die Compliance sicherzustellen und sich rechtzeitig auf die kommenden digitalen Rechnungsverpflichtungen in Singapur vorzubereiten.
Der erste bedeutende Meilenstein im E-Invoicing-Zeitplan Singapurs geht auf Mai 2018 zurück, als die Infocomm Media Development Authority (IMDA) zur ersten Peppol-Behörde außerhalb Europas wurde. Anschließend wurde im Januar 2019 das nationale E-Invoicing-Netzwerk InvoiceNow eingeführt, das den Singapore (SG) Peppol Business Interoperability Specifications (BIS) Billing 3.0 Standard verwendet. SG BIS Billing 3.0 stellt ein standardisiertes E-Invoicing-Format dar, das auf dem Peppol-Framework basiert und länderspezifische Anforderungen, insbesondere im Hinblick auf das GST-System, berücksichtigt. Mit der Einführung von InvoiceNow wurden Business-to-Business (B2B)-Transaktionen unterstützt, indem Unternehmen strukturierte E-Rechnungen über das Peppol-4-Corner-Modell senden und empfangen konnten. Es ist wichtig zu beachten, dass die Teilnahme am E-Invoicing weiterhin freiwillig ist, da keine gesetzliche Verpflichtung besteht.
Im Januar 2020 trat die Regierung Singapurs InvoiceNow als Peppol-Rechnungsempfänger bei. Diese Entwicklung machte Business-to-Government (B2G) E-Invoicing technisch möglich und ermöglichte die Übermittlung von Rechnungen an Regierungsbehörden. Obwohl dies gesetzlich nicht vorgeschrieben ist, etablierte sich InvoiceNow als bevorzugte Methode zur Rechnungsstellung an staatliche Einrichtungen.
Von 2021 bis 2024 erfolgte die Einführung von InvoiceNow weiterhin auf freiwilliger Basis – sowohl für B2B– als auch für B2G-Transaktionen.
Phase 1: Erste Einführung (2025–2026)
Am 1. Mai 2025 leitete die IRAS die freiwillige Phase der GST-InvoiceNow-Anforderung ein, wodurch bereits GST-registrierte Unternehmen freiwillig Rechnungsdaten über InvoiceNow an die IRAS übermitteln konnten.
Infolgedessen wurde am 1. November 2025 die erste verpflichtende Phase eingeführt – für neue Unternehmen, insbesondere solche, die jünger als sechs Monate sind und sich freiwillig für GST registriert haben. Diese GST-registrierten Unternehmen sind verpflichtet, Rechnungen über InvoiceNow an die IRAS zu übermitteln.
Ab dem 1. April 2026 wird diese Anforderung auf verpflichtend für alle neuen, freiwillig für die GST.
Phase 2: Ausweitung auf alle für die GST registrierten Unternehmen (2028–2031)
- April 2028 – Neue und bestehende GST-registrierte Unternehmen mit einem Jahresumsatz von ≤ 200.000 S$
- April 2029 – Bestehende GST-registrierte Unternehmen mit einem Jahresumsatz von ≤ 1 Million S$
- April 2030 – Bestehende GST-registrierte Unternehmen mit einem Jahresumsatz von ≤ 4 Mio. S$
- April 2031 – Verbleibende GST-registrierte Unternehmen mit einem Jahresumsatz von > 4 Mio. S$
Bis April 2031 müssen alle GST-registrierten Unternehmen in Singapur Rechnungsdaten über InvoiceNow übermitteln.
Wer muss die E-Invoicing-Anforderungen erfüllen und ab wann?
Der folgende Abschnitt erläutert, wer den im Zeitplan genannten E-Invoicing-Anforderungen unterliegt:
B2G-E-Invoicing ist gesetzlich nicht vorgeschrieben. Dennoch ist InvoiceNow der Standard-Rechnungskanal für Regierungsbehörden. Das bedeutet, dass Unternehmen in der Lage sein sollten, E-Rechnungen über InvoiceNow auszustellen.
Im Hinblick auf Business-to-Consumer (B2C)-Transaktionen besteht derzeit keine Verpflichtung. Daher fallen B2C-Rechnungen nicht in den Anwendungsbereich der InvoiceNow-Initiative.
Der Hauptfokus der InvoiceNow-Anforderung liegt auf B2B-Transaktionen. Die GST-InvoiceNow-Anforderung in Singapur wurde schrittweise eingeführt:
- 1. Mai 2025 – Freiwillige Phase:
Unternehmen, die für GST registriert sind, können freiwillig Rechnungsdaten über InvoiceNow an die IRAS übermitteln. - 1. November 2025 – Verpflichtende Phase 1: Unternehmen, die seit weniger als 6 Monaten bestehen (ab November 2025) und freiwillig für GST registriert sind, müssen Rechnungsdaten über InvoiceNow an die IRAS übermitteln.
- 1. April 2026 – Erweiterte Verpflichtung:
Alle freiwillig für GST registrierten Unternehmen (unabhängig vom Gründungsdatum) sind verpflichtet, Rechnungsdaten über InvoiceNow an die IRAS zu übermitteln.
Das InvoiceNow-Netzwerk
Was ist die InvoiceNow-Plattform?
InvoiceNow ist ein nationales E-Invoicing-Netzwerk in Singapur, das von der Infocomm Media Development Authority (IMDA) ins Leben gerufen wurde. Das InvoiceNow-Netzwerk basiert auf dem internationalen Peppol-E-Invoicing-Framework und ermöglicht es Unternehmen in Singapur, elektronische Rechnungen direkt zwischen ihren Buchhaltungssystemen, wie z. B. SAP ERP, in einem standardisierten Format zu senden und zu empfangen.
Wie funktioniert es?
Der aktuelle Betrieb von InvoiceNow basiert auf dem Peppol-Four-Corner-Model, ergänzt um eine fünfte Ecke, die für das Reporting an die IRAS für GST-bezogene Zwecke zuständig ist.
Traditionell tauschten Lieferanten strukturierte Rechnungen direkt mit ihren Kunden über zertifizierte Access Points aus, wodurch das standardmäßige Vier-Ecken-Modell entstand. Mit der Einführung der verpflichtenden Rechnungsübermittlung an die IRAS für bestimmte GST-registrierte Unternehmen (gemäß den gesetzlichen Anforderungen Singapurs) entwickelt sich das InvoiceNow-Netzwerk Singapurs zu einem 5-Corner-Model.
Die fünf Beteiligten des InvoiceNow-Netzwerks sind:
- Lieferant (corner 1)
- Access Point des Lieferanten (corner 2)
- Access Point des Kunden (corner 3)
- Kunde (corner 4)
- IRAS (corner 5)
Der Austausch und das Reporting von Rechnungen zwischen dem Lieferanten und dem Kunden, die beide mit dem InvoiceNow-Netzwerk verbunden sind, lässt sich wie folgt beschreiben:
Der Lieferant erstellt zunächst eine strukturierte elektronische Rechnung in seiner InvoiceNow-fähigen Umgebung (z. B. in einem SAP ERP-System) unter Verwendung des SG Peppol BIS Billing 3.0-Standards. Nach der Erstellung der Rechnung übermittelt der Lieferant die Rechnung von seinem SAP-System an seinen zertifizierten Access Point-Anbieter. Der Access Point überprüft das Datenformat und stellt sicher, dass es den InvoiceNow-Spezifikationen Singapurs entspricht.
Der Access Point des Lieferanten leitet die Rechnung über das InvoiceNow-Netzwerk an den Access Point des Kunden weiter, wobei die Unique Entity Number (UEN) verwendet wird. Die UEN ist eine Identifikationsnummer, die allen registrierten Unternehmen in Singapur zugeteilt wird. Im Rahmen des E-Invoicings fungiert die UEN als eindeutige digitale Adresse im Netzwerk, um eine korrekte Übermittlung der Rechnung zu gewährleisten.
Nachdem der Access Point des Kunden die Rechnung empfangen hat, wird sie direkt in das SAP ERP-System des Kunden übermittelt. Dieser Vorgang erfolgt automatisch, ohne dass eine manuelle Dateneingabe erforderlich ist. Parallel dazu wird eine Kopie der relevanten Rechnungsdaten vom Access Point des Lieferanten an die IRAS gesendet. Die IRAS erhält die Rechnungsdaten zu Zwecken der GST-Überwachung, Compliance und Prüfung.
Weitere mögliche Szenarien sind die folgenden:
- Empfang einer Rechnung, wenn beide Parteien mit dem InvoiceNow-Netzwerk verbunden sind:
Bei Kauftransaktionen erhält der Kunde die Rechnung von seinem Access Point und validiert sie. Parallel dazu übermittelt der Access Point des Kunden eine Kopie der Rechnungsdaten, die aus der InvoiceNow-fähigen Lösung (z. B. SAP) extrahiert wurden, an die IRAS. - Eine der Parteien ist mit dem InvoiceNow-Netzwerk verbunden:
- Versand einer Rechnung an einen nicht verbundenen Kunden:
Der Lieferant stellt dem Kunden eine Papier- oder PDF-Rechnung aus und erfasst die Liefertransaktion in der InvoiceNow-fähigen Lösung (z. B. SAP). Danach wird die aus der Lösung extrahierte Rechnung an den Access Point des Lieferanten übermittelt, der die Rechnung anschließend an die IRAS sendet.
- Versand einer Rechnung an einen nicht verbundenen Kunden:
- Empfang einer Rechnung von einem nicht verbundenen Lieferanten:
Der Kunde erhält die Papier- oder PDF-Rechnung vom Lieferanten und erfasst die Kauftransaktion in der InvoiceNow-fähigen Lösung (z. B. SAP). Danach wird die aus der Lösung extrahierte Rechnung an den Access Point des Kunden übermittelt, der die Rechnung anschließend an die IRAS sendet.
Datenübermittlung mit InvoiceNow E-Invoicing in Singapur
Singapur verwendet die folgenden beiden Formate:
- SG Peppol BIS Billing 3.0
- PINT SG (Peppol Intenational, Singapore)
Nicht zuletzt müssen in Singapur sowohl der Aussteller als auch der Empfänger alle E-Rechnungen (sowie Papierrechnungen) für 5 Jahre aufbewahren.
Warum Sie die Anforderungen für die E-Rechnungsstellung erfüllen sollten
Der wichtigste Grund für die Einhaltung der E-Invoicing-Anforderungen in Singapur ist die Vermeidung von Strafen. GST-registrierte Unternehmen, die Rechnungen nicht über das InvoiceNow-Netzwerk übermitteln, können mit Bußgeldern belegt werden. Daher ist es entscheidend, die notwendigen Anpassungen in Ihrem SAP ERP-System vorzunehmen, um die Einhaltung der InvoiceNow- und GST-Reporting-Anforderungen Singapurs sicherzustellen.
Darüber hinaus gibt es einige klare Vorteile. Erstens wird der Umfang der Papierrechnungen deutlich reduziert. Zweitens ermöglicht E-Invoicing eine schnellere Prüfung, Genehmigung und Bezahlung von Rechnungen. Schließlich verbessert es die Datenqualität und unterstützt ein effektiveres GST-Reporting sowie die Audit-Bereitschaft.
Wie PIKON Ihnen helfen kann
Mit unserem Competence Center für Legal Requirements sind wir ein strategischer Partner, der sicherstellt, dass Ihr SAP-System und Ihre Geschäftsprozesse langfristig die länderspezifischen gesetzlichen Anforderungen weltweit erfüllen.
Unser Expertenteam kombiniert SAP-Kompetenz mit fundiertem Wissen über End-to-End-Legal-Prozesse und technische Anforderungen verschiedener E-Invoicing- und E-Accounting-Vorschriften, beispielsweise in Spanien und vielen weiteren Ländern. Diese Erfahrung haben wir durch zahlreiche SAP Document & Reporting Compliance und lokale Implementierungsprojekte weltweit gesammelt. Beispiele hierfür sind SDI in Italien, SII in Spanien, CFDI und Complemento de Pago in Mexiko, RTIR und EKAER in Ungarn, XRechnung in Deutschland, die unterschiedlichen gesetzlichen Anforderungen in der Türkei und weitere.
Darüber hinaus haben wir eigene Compliance-SAP-Add-Ons entwickelt, z. B. MTD VAT im Vereinigten Königreich und die VAT Whitelist in Polen. Außerdem behalten wir stets neue und sich ändernde gesetzliche Anforderungen im Blick und informieren unsere Kunden, sobald Handlungsbedarf besteht.
Dies stellt sicher, dass Ihr Unternehmen nicht alle gesetzlichen Anforderungen selbst verfolgen muss und Sie sich auf Ihr Tagesgeschäft konzentrieren können.
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