Griechenland: myDATA E-Books + E-Invoicing mit SAP Document Compliance

Ende des 1. Quartals 2021, also am 1. April 2021 traten in Griechenland die Richtlinien für myDATA (my Digital Accounting and Tax Application) für die elektronische Übermittlung von digitalen Steuer- und Buchhaltungsdaten (E-Buchführung/E-Books) und elektronischen Rechnungen (e-Rechnungen/e-invoicing) in Kraft. Diese Vorschriften wurden von der griechischen IAPR-Steuerbehörde (Independent Authority for Public Revenue), auch AADE (Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ)) genannt, verhängt und verlangen von allen Unternehmen, die Rechnungslegungsprozesse gemäß den griechischen Vorschriften verwalten, die elektronische Übermittlung von E-Rechnungen und E-Books mit E-Ledger-Details an die myDATA-Plattform.

In diesem Blogbeitrag werde ich Ihnen weitere Details zu den griechischen myDATA-Richtlinien geben und erläutern, wie Sie die Einhaltung dieser mit SAP Document Compliance für SAP ECC und SAP S/4HANA sicherstellen und so schwere Strafen vermeiden können.

E-Books und E-Invoicing-Daten, die elektronisch an die AADE myDATA-Plattform übermittelt werden müssen

Am 1. August 2019 veröffentlichte die IAPR in Griechenland erstmals offizielle technische Informationen zur Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Griechenland über das My Digital Accounting and Tax Application System (myDATA-Plattform). Mit dem Steuerreformgesetz (L. 4646/2019) vom Dezember 2019 wurden E-Books und E-Invoices erstmals als Änderungen der griechischen Steuerprozessordnung (L. 4174/2013) eingeführt.

Die neuen griechischen Rechtlinien für myDATA E-Books und E-Rechnungen sehen vor, dass alle Mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen, unabhängig von der Art des Unternehmens, die folgenden Umsatzsteuer-Daten regelmäßig an das myDATA-Portal der griechischen IAPR-Steuerbehörde elektronisch übermitteln müssen:

• E-Rechnungen: Umsatzsteuerpflichtige Verkaufsrechnungen (inländische B2B-Transaktionen) plus Aufzeichnungen über eingegangene elektronische Kaufrechnungen. Die Rechnungsdetails müssen Buchführungscode-Details enthalten – anders als das bei herkömmlichen E-Rechnungen der Fall ist.
• Neu seit Januar 2024 ist, dass ausgehende Großhandelsrechnungen und steuerfreie Dokumente in Echtzeit übermittelt werden müssen. Derzeit sind B2B-E-Rechnungen in Griechenland optional, aber in Zukunft müssen alle Lieferanten ihre B2B-E-Rechnungen an myDATA übermitteln.
• E-Books: Buchhaltungseinträge von General Ledger Transaktionen, Cash Ledger Payroll und Transaktionen des Anlagevermögens, einschließlich Abschreibungen. B2C- und grenzüberschreitende Transaktionen, die nicht in den E-Rechnungsdaten enthalten sind, werden den E-Books hinzugefügt.

Aus technischer Sicht müssen Umsatzsteuersätze und E-Rechnungsdaten in einem vordefinierten XML-Format abgebildet und aufbereitet werden. Anschließend muss diese XML-Datei an die griechische AADE myDATA-Plattform gesendet werden. Ab Januar 2024 müssen Ausgangsrechnungen im Großhandel in Echtzeit an die myDATA-Plattform übermittelt werden. Das bedeutet, dass die E-Rechnung am selben Tag wie das Ausstellungsdatum übermittelt werden muss. Das XML-Format folgt dem europäischen Standard EN 1691-1. Rechnungen müssen außerdem einen QR-Code enthalten, der die Authentifizierungs-URL der Rechnung enthält, welche nach erfolgreicher Übermittlung von myDATA zurückgegeben wird. Wenn der QR-Code gescannt wird, kann die Rechnungszusammenfassung in der entsprechenden digitalen Dienstleistung der myDATA-Plattform eingesehen werden.

Die Einreichung der XML-Datei erfolgt monatlich oder vierteljährlich – abhängig von der derzeitigen Frequenz Ihrer Übermittlungen und den jeweiligen Anforderungen. Die Datenübermittlung muss bis zum 20. des auf die zu meldende Periode folgenden Monats erfolgen.

Hinweis: Obwohl dieses Modell von den griechischen IAPR-Behörden als E-Invoicing bezeichnet wird, ähnelt es tatsächlich eher der Berichtspflicht, wie sie in Spanien mit der SII-Berichterstattung und anderen EU-Ländern gilt. Momentan gibt es in Griechenland keine Vorschrift, E-Rechnungen an Kunden zu senden, sondern nur die Pflicht, Mehrwertsteuerbezogene Transaktionsdetails an die IAPR-Behörde zu melden.

In Zukunft wird es in Griechenland verpflichtend sein, E-Rechnungen für B2B-Transaktionen einzureichen. Das genaue Datum des Inkrafttretens wurde vom Finanzministerium noch nicht veröffentlicht. SAP wird jedoch am 31. Dezember 2024 eine Lösung für die E-Rechnungsstellung bei B2B-Transaktionen einführen.

Warum Griechenland Sie verpflichtet E-Books und E-Rechnungen an die myDATA-Plattform zu senden

Durch Einführung der myDATA E-Buchführungs- und E-Invoicing Richtlinien kann die griechische IAPR-Steuerbehörde online Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen für alle in Griechenland tätigen Unternehmen erstellen. In der Praxis verwendet die myDATA-Plattform (Digital Account and Tax Application) digitale Umsatzsteuerbücher und E-Rechnungen, um die Umsatzsteuertransaktionen griechischer Unternehmen zu validieren und mit den jeweiligen Gegenparts zu vergleichen. Infolgedessen kann die griechische Steuerbehörde Steuerhinterziehung, Fehler und Betrug identifizieren und verhindern. Dies steht im Einklang mit den Artikeln 217 bis 240 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie zur Verringerung der Mehrwertsteuerlücke bei den EU-Mitgliedstaaten, wobei Griechenland derzeit eine der größten Mehrwertsteuerlücken aufweist. Das macht diese Initiative zu einer sehr wichtigen Anordnung.

Langfristig zielt die Verordnung auch darauf ab, Kosten zu sparen und gleichzeitig die Abhängigkeit von der physischen Speicherung und dem Transport von Dokumenten zu verringern – bei mehr Transparenz bei den steuerrelevanten Transaktionen.

Ein weiteres Ziel ist es, Unternehmen eine digitale Plattform zur Verfügung zu stellen, um Steuerverpflichtungen automatisiert nachkommen zu können. Die Plattform erleichtert die Anbindung der Unternehmen, die über ein automatisiertes computergestütztes Buchhaltungssystem wie SAP verfügen. Daher ist diese gesetzliche Anforderung ein Schlüsselfaktor auf dem Weg in die digitale Transformation der Steuerverwaltung und ihrer Beziehung zu Unternehmen.

Es ist keine große Überraschung, dass Griechenland Richtlinien für myDATA E-Books und E-Rechnungen eingeführt hat. Derzeit setzen Steuerbehörden auf der ganzen Welt, ebenso wie die IAPR-Steuerbehörde in Griechenland, vermehrt auf Technologien, um Daten von Steuerzahlern elektronisch zu sammeln und zu analysieren, häufig in oder nahezu in Echtzeit. Was als Business-to-Government (B2G) Richtlinie begann, entwickelte sich als erstes in Lateinamerika auch zu einer B2B Initiative. Ursprünglich nutzten lateinamerikanische Unternehmen E-Rechnungen nur zur Faktura an die Regierung, aber nicht untereinander. Angesichts der Möglichkeit, die erfolgreiche Betrugsbekämpfungsstrategie auf einen viel größeren Teil der Wirtschaft zu expandieren, erweiterten die lateinamerikanischen Länder, angeführt von Brasilien und Mexiko, die elektronische Rechnungsstellung auf den B2B-Bereich. In den letzten Jahren hat sich der Trend zur digitalen Regierung auf der ganzen Welt verbreitet. Auch Griechenland hat diese Initiative nun aufgegriffen und eigene gesetzliche Anforderungen für die elektronische Übermittlung von Umsatzsteuerdaten an die NAV-Steuerbehörden aufgestellt. Weitere Beispiele für ähnliche gesetzliche Anforderungen sind SDI in Italien, SII in Spanien, RTIR in Ungarn, XRechnung und ZUGFeRD in Deutschland sowie viele weitere länderspezifische Anforderungen, die derzeit entwickelt werden.

Strafen bei Nichteinhaltung der griechischen myDATA-E-Books- und E-Rechnungs-Vorschriften

Ab Dezember 2023 gelten folgende Strafen bei Nichteinhaltung der griechischen myDATA-E-Books- und E-Rechnungs-Regeln. Die Art der Sanktion wird nach Arten von Übertragungsfehlern unterschieden: