Was ist SAF-T?
Die Standard Audit File for Tax (SAF-T) ist ein international anerkanntes Format, das den digitalen Austausch von Buchhaltungs- und Finanzdaten zwischen Unternehmen und Steuerbehörden vereinfachen soll. Ihr Hauptzweck besteht darin, Steuerprüfungen zu erleichtern, indem ein stärker automatisierter und konsistenter Ansatz zur Überprüfung von Geschäftsdaten ermöglicht wird – mit dem Ziel, die steuerliche Regelkonformität zu verbessern.
SAF-T wurde 2005 von der Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) eingeführt, um den Prüfungsprozess durch standardisierte elektronische Berichterstattung zu modernisieren. Im Laufe der Jahre haben zahlreiche Länder SAF-T umgesetzt oder ähnliche Rahmenwerke entwickelt, um mehr Transparenz zu schaffen und die Effizienz von Steuerprüfungen zu erhöhen.
Nachfolgend finden Sie eine aktuelle Übersicht aller europäischen Länder, die SAF-T eingeführt haben – einschließlich Details zu den jeweiligen lokalen Anforderungen:
Land | Einführung | Gesetzliche Anforderung |
Portugal | 2009 | Verpflichtend |
Österreich | 2009 | Nur auf Anforderung |
Luxemburg | 2011 | Nur auf Anforderung |
Frankreich | 2014 | Nur auf Anforderung |
Polen | 2016 | Verpflichtend, monatlich |
Litauen | 2016 | Stufenweise Einführung ab 2016. Seit 2020 verpflichtend für alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen. Nur auf Anforderung und abhängig von Schwellenwerten |
Norwegen | 2020 | Nur auf Anforderung |
Rumänien | 2022 | Verpflichtende monatliche/vierteljährliche SAF-T-Meldungen für große und mittlere Steuerzahler; kleinere USt-Pflichtige bis 2025 stufenweise |
Dänemark | 2024 | Stufenweise Einführung. Aktuell nur auf Anforderung für Header-Daten |
Ukraine | 2025 | Verpflichtende stufenweise Einführung beginnend mit Großunternehmen |
Bulgarien | 2026 | Stufenweise Einführung beginnend mit Großunternehmen. Monatlich, jährlich für Anlagevermögen sowie auf Anfrage für Bestandsbewegungen |
Ungarn | Gesetzgebungsverfahren laufen | n.b. |
Belgien | Gesetzgebungsverfahren laufen | n.b. |
Wie sieht die SAF-T-Dateistruktur aus?
Eine SAF-T-Datei ist in der Regel in mehrere Abschnitte unterteilt:
Header
Dieser Abschnitt enthält Metadaten über die SAF-T-Datei selbst, einschließlich:
- SAF-T Dateiversion
- Steuerpflichtigen-/Unternehmensidentifikation (z. B. Registrierungsnummer)
- Berichtszeitraum (Start- und Enddatum)
- Informationen über die Software, die die SAF-T-Datei erstellt hat
Stammdaten (Master files)
Enthält statische Referenzdaten über das Unternehmen, wie zum Beispiel:
- Hauptbuchkonten
- Kunden
- Lieferanten
- Produkte und/oder Dienstleistungen
Belegdaten (Source documents)
Enthält alle Transaktionsdaten, wie zum Beispiel:
- Verkaufsrechnungen
- Eingangsrechnungen
- Zahlungen
- Warenbewegungen
Hauptbuchbuchungen (General Ledger entries)
Stellt detaillierte Buchungssätze bereit, einschließlich:
- Soll- und Habenbuchungen
- Kontenpläne/-codes
- Buchungstexte bzw. Beschreibungen zu jeder Buchung
Steuerberichte (Tax reporting)
Enthält zusammengefasste steuerliche Informationen, wie zum Beispiel:
- Umsatzsteuervoranmeldungen (VAT declarations)
- Steuerkennzeichen und anwendbare Steuersätze
Hinweis: Das SAF-T-Format und die erforderlichen Felder können je nach Land variieren – abhängig von den Vorgaben der lokalen Steuerbehörden.
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Web-Meeting SAF-T in Europa
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